请根据以下信息，回答第1-3题：2008年5月，王先生在某市一个环境较好的地方以100万元购置一套二手房，计划用于投资或出租。目前有两个客户都对该房感兴趣，一个是某从事技术服务的经营公司愿意承租，初步商定每月租金为5000元；另一个客户并不想承租该房产，而是想让他以房产参与投资办一个有限责任公司，预计年投资收益率为6%。选择直接出租还是以房屋投入参加生产经营，王先生准备就此问题咨询金融理财师。

与房产出租方案税后收益相等时的房产投资收益率为()

 请根据以下信息，回答第1-3题：2008年5月，王先生在某市一个环境较好的地方以100万元购置一套二手房，计划用于投资或出租。目前有两个客户都对该房感兴趣，一个是某从事技术服务的经营公司愿意承租，初步商定每月租金为5000元；另一个客户并不想承租该房产，而是想让他以房产参与投资办一个有限责任公司，预计年投资收益率为6%。选择直接出租还是以房屋投入参加生产经营，王先生准备就此问题咨询金融理财师。

王先生如果选择房产直接投资，每月税后收益为()

 请根据以下信息，回答第1-3题：2008年5月，王先生在某市一个环境较好的地方以100万元购置一套二手房，计划用于投资或出租。目前有两个客户都对该房感兴趣，一个是某从事技术服务的经营公司愿意承租，初步商定每月租金为5000元；另一个客户并不想承租该房产，而是想让他以房产参与投资办一个有限责任公司，预计年投资收益率为6%。选择直接出租还是以房屋投入参加生产经营，王先生准备就此问题咨询金融理财师。

王先生如果选择出租，每月税后收益为()

根据美国的遗产税制，下列关于赠与额与遗产额的估价日期的说法，正确的()①赠与额的估价应以赠与发生日为估价日期②遗产额的估价应以被继承人去世之日为估价日期③赠与额的估价可以赠与日或赠与日以后6个月之内的某一可替代日期作为估价日期④遗产额的估价可以被继承人去世之日或被继承人去世之日以后6个月之内的某一可替代日期作为估价日期

2001年美国David先生去世了，David先生个人财产240万美元，David太太个人财产50万美元，David夫妇夫妻共同财产120万美元，统一抵免额没有使用过。David先生的遗嘱是将他的财产1/3留给太太，2/3留给孩子。David先生去世后，应该缴纳遗产税()

在总遗产税制的国家，在同时征收遗产税和赠与税且税率相同情况下，如果父辈的财产数目巨大，想通过生前赠与或遗产继承的方式把财产更多地留给孩子，则金融理财师应建议客户选择()

2001年美国Wilson夫妇的财产情况：Wilson夫妇以完全共有财产形式持有财产100万美元，此外，Wilson先生个人拥有财产320万美元，负债60万美元，Wilson太太个人拥有财产40万美元，没有负债。他们有一个孩子。如果先生身患重病且年龄偏大，预期会先于太太死亡，在税率相等化婚姻策略下，怎样安排他们的财产，并计算应该缴纳的遗产税税额()

2001年美国Anderson夫妇的财产情况：Anderson夫妇以夫妻共有财产形式持有财产100万美元，此外，Anderson先生个人拥有财产320万美元，负债60万美元，Anderson太太个人拥有财产40万美元，没有负债。他们有一个孩子。假定财产与遗产税制不发生变化，如果考虑对他们的遗产进行筹划，在采取零税婚姻策略下，应该缴纳的遗产税税额为()

2001年美国Jone先生去世，应纳税遗产额为180万美元，当年的综合免税额为67.5万美元，统一抵免额为22.055万美元，应缴纳遗产税为()

莫先生老伴早逝，有一个远在外地的儿子。莫先生年岁渐老，听从友人建议，在1992年与长年主动照顾自己的邻居小杨签订了一份遗赠扶养协议，约定：如果小杨依协议承担莫先生的生养死葬，则莫先生过世后遗留的所有财产，均赠与小杨。在小杨的精心照料下，莫先生愉快地度过九十大寿后于2002年安然逝去。但是在莫先生去世后，莫先生的儿子拿出了父亲在2000年立下的遗嘱，遗嘱内容是莫先生死后将20万存款给他的儿子。莫先生的遗产应如何分配？()

孙女士准备与丈夫离婚，经咨询金融理财师小黄后，孙女士获知其以下想法中错误的是()

请根据以下信息，回答第1-4题：在中国境内无住所的某外籍个人2009年取得以下所得：①从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费180000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税23400元；②从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元；③从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元，不由其在中国境内的机构承担；④从境内取得由境内某单位支付的财产转让净所得50000元。

假设该外籍个人在境内尚未住满90天，该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税为()

请根据以下信息，回答第1-4题：在中国境内无住所的某外籍个人2009年取得以下所得：①从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费180000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税23400元；②从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元；③从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元，不由其在中国境内的机构承担；④从境内取得由境内某单位支付的财产转让净所得50000元。

假设该外籍个人在境内住满90天但未住满1个纳税年度，该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税为()

请根据以下信息，回答第1-4题：在中国境内无住所的某外籍个人2009年取得以下所得：①从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费180000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税23400元；②从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元；③从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元，不由其在中国境内的机构承担；④从境内取得由境内某单位支付的财产转让净所得50000元。

假设该外籍个人已在境内居住满1个纳税年度但未住满5个纳税年度，该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税为()

请根据以下信息，回答第1-4题：在中国境内无住所的某外籍个人2009年取得以下所得：①从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费180000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税23400元；②从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元；③从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元，不由其在中国境内的机构承担；④从境内取得由境内某单位支付的财产转让净所得50000元。

假设该外籍个人已在境内连续居住满5个纳税年度，该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税为()

请根据以下信息，回答第1～2题：汤姆是美国公民，在某中美合资公司任财务总监已六年，合资公司每月发放工资50000元人民币。另外，他每个月还从合资公司取得30000元人民币的月度奖金。在费用方面，汤姆每月要支付税务机关认可的其他费用，其中房租7000元人民币、子女教育费3000元人民币。按照我国税法规定，汤姆每月应缴纳个人所得税19945元。

按照最佳节税建议，汤姆一年可以增加净收益()

请根据以下信息，回答第1～2题：汤姆是美国公民，在某中美合资公司任财务总监已六年，合资公司每月发放工资50000元人民币。另外，他每个月还从合资公司取得30000元人民币的月度奖金。在费用方面，汤姆每月要支付税务机关认可的其他费用，其中房租7000元人民币、子女教育费3000元人民币。按照我国税法规定，汤姆每月应缴纳个人所得税19945元。

根据上述信息，金融理财师应该给汤姆和他所在公司提供的最佳节税建议是()①将月度奖金改为季度奖发放②将月度奖金改为半年奖发放③将月度奖金改为年终一次发放④将房租和子女教育费从工资中单列出来按项逐额发放，但要合理且能取得相关凭据，得到税务部门的认可

英国人Sarah2008年1月1日～7月31日在北京一家合资企业工作，每月获得工薪30000元。5月，Sarah因一本书在中国出版得到稿费10000元，另从外商投资企业获得股息收入1000元。构成她5月向中国政府缴纳个人所得税的应纳税所得项目为()

请根据以下信息，回答第1-2题：某商店位于市区，为增值税一般纳税人。2008年5月1日至7日期间进行促销活动，以八折折扣销售一批原价为每件1，000元（含税价）的商品，其商品的进货成本每件550元（含税价，取得了增值税专用发票）。（增值税税率为17%，所得税税率为25%）

每销售一件商品的税后收益为()

请根据以下信息，回答第1-2题：某商店位于市区，为增值税一般纳税人。2008年5月1日至7日期间进行促销活动，以八折折扣销售一批原价为每件1，000元（含税价）的商品，其商品的进货成本每件550元（含税价，取得了增值税专用发票）。（增值税税率为17%，所得税税率为25%）

每销售一件商品应缴纳的企业所得税为()

杨先生的企业主要从事房地产开发业务。最近杨先生的企业新开发了一个50，000平方米的普通居民住宅楼项目，税法规定的扣除项目金额为16，600万元，预计销售价格为每平方米4，000元。杨先生不知这种运作方案是否合适，于是求助金融理财师小高，小高建议再增加支出200万元建设一个小区健身公园。不考虑增加其他费用扣除项目金额，金融理财师的建议方案与原运作方案相比，会增加税后净利润()

2008年3月，某装饰材料公司承包了一家酒店的装修工程，工程总造价为260万元，其中，耗用购进装饰材料200万元（含17%增值税），施工费60万元。下列选项中正确的是()

某公司有一冷库闲置，该房产原值为4000万元，现有出租和仓储两种方案可供选择。已知服务业的营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，房屋租金收入的房产税税率为12%，当地自用房产的房产税依照房产原值一次减除20%后的余值计算缴纳。假设不考虑其他因素的影响，以下说法正确的是()

张女士名下有一个咨询服务公司和一家会计师事务所。有一外商投资企业需要法律咨询服务和报表审计服务，法律咨询服务费50万元，审计服务费4万元。该外资企业将54万元一并支付给张女士的咨询公司，咨询公司将审计业务交予会计师事务所并支付费用4万元。下列说法正确的是()①咨询公司就50万元缴纳营业税②咨询公司就54万元缴纳营业税③会计师事务所就4万元缴纳营业税④会计师事务所不用缴纳营业税

请根据以下信息，回答第1-2题：李欣是一家公司的业务经理，2008年度各月工资收入均为1500元，季度奖金均为30000元。李欣认为这种薪酬支付方式可能会使自己多负担个人所得税，于是咨询理财师小张。小张经过仔细考虑，在预计总收入不变的情况下，建议其2009年度收入支付方式改为：月工资6500元，年终一次发放奖金60000元。（不考虑社会保险）

根据金融理财师小张建议的工资支付方式，李欣2009年应纳个人所得税()

请根据以下信息，回答第1-2题：李欣是一家公司的业务经理，2008年度各月工资收入均为1500元，季度奖金均为30000元。李欣认为这种薪酬支付方式可能会使自己多负担个人所得税，于是咨询理财师小张。小张经过仔细考虑，在预计总收入不变的情况下，建议其2009年度收入支付方式改为：月工资6500元，年终一次发放奖金60000元。（不考虑社会保险）

按原工资支付方式，李欣2008年应纳个人所得税()

在所得税筹划中，下列成本费用的筹划方法错误的是()

客户李女士为恒兴建设设计院提供翻译和业务咨询服务，共取得报酬40000元，金融理财师为其提供的筹划方案正确的是()①翻译、业务咨询服务作为两项劳务，分别取得所得②翻译、业务咨询服务报酬分月取得③翻译、业务咨询服务作为一项劳务所得④将劳务报酬所得的一部分转化为由对方提供住宿、交通费用

客户王先生向他的金融理财师咨询股权、债权投资哪些可以享受税收优惠，金融理财师的下列回答中，正确的是()①国债利息可以免税②企业债券利息可以免税③国家发行的金融债券利息可以免税④股票投资的股息收入暂免征税

贾先生在某商场的购物抽奖活动中获得价值为1000元的奖品，个人所得税已由商场代为支付，则商场为贾先生负担的个人所得税为()

中国公民王先生2008年5月初注册成为个体工商户，从注册当月起每月领取工资3000元，2008年度取得经营利润40000元，则王先生2008年度缴纳()（暂不考虑社会保险）

下列各项所得中，适用5%-35%的五级超额累进税率计征个人所得税的是()①个体工商户个人购买彩票中彩收入②个体工商户的生产经营所得③对企事业单位的承包承租经营所得④个人独资企业的生产经营所得⑤个人合伙企业的生产经营所得